鼓励企业建“年金”，缓解老龄化压力

　　■ 社论

　　在人口老龄化的背景下，企业年金这种强调自愿、自力更生的模式，必然可承担更重要的角色。

　　据报道，2月1日，新修订的《企业年金办法》正式实施，人社部称鼓励中小企业建立企业年金。截止到2017年9月底，全国已经有7.9万户企业建立企业年金，参加职工人数为2329万人，企业年金基金积累额1.24万亿元。

　　企业年金作为补充养老保险，目的是为职工的基本养老保险以外多一个渠道筹集退休金，其制度设计思路也是自愿原则、多缴多得，财政不为其兜底，由企业自愿设立、员工自愿参保，采用基金积累原则，不存在再分配。

　　据此原则，中国在2004年出台《企业年金试行办法》，推行企业年金。这次修订，从“试行办法”到“办法”，企业年金制度发生了不少变化。

　　中国的养老保险分为三个层次：第一层次由国家财政和强制（企业与个人）缴费形成的基本养老保险，如城职保、城居保等；第二层次为税收优惠支持的补充养老保险，如职业年金（机关事业职工适用）和企业年金（企业职工适用）；第三层次为商业保险。从参保与缴费规模来看，基本养老保险覆盖率最高、缴费规模最大，近年来商业寿险增速也很快。

　　一般来说，国家财政和强制缴费构成的基本养老保险，无法同时满足高标准和广覆盖。因此，养老三支柱的制度设计中，基本养老保险一般是低标准、广覆盖。职业年金或企业年金起到了很好的补充作用。

　　但由于中国劳动力长期供给充足，和企业的谈判能力较弱，一般企业没有动力为员工缴纳年金。现存的企业年金缴费单位，主要是垄断行业的国有企业。近些年，中小企业和竞争性行业竞争压力较大，普通企业缴纳法定基本社保的负担已经很重，所以更是没有动力缴纳年金了。即使劳动力相对企业的竞争优势越来越大，很多企业也没有能力设立年金。

　　另外，企业年金的制度设计本身也有一些天然的障碍，如员工跳槽导致的年金转移接续困境、员工无法选择投资组合、待遇领取渠道较少等，使得员工的权益难以保障，或者相对鸡肋，导致员工没有积极性向单位要求设立企业年金，更倾向薪酬等实际的好处。这些都限制了企业年金的发展。

　　此次修订的新办法，总体上约束了之前方法的自由度，降低缴费总费率和企业缴费率的上限，缩小了设立和不设立企业年金的企业之间的差距；也规定了企业内部职工之间的缴费差距上限，以控制企业内部的收入差距。此外，还界定了多个细节，像企业缴费的归属权认定，增加了待遇领取的新渠道。这些都是保障参保职工利益层面的改进。

　　需要注意的是，世界人口老龄化的现实，使得许多政府兜底养老的模式都难以为继。企业年金这种强调自愿、自力更生的模式，将来可承担更重要的角色。

　　但要让企业年金担当重任，需要先减轻企业和员工的负担，明确不同层次养老保险的功能和角色：政府主导的基本养老保险只保基本，同时下调费率，让企业和个人有余力参加企业年金；或将个人账户从基本养老中剥离，与企业年金合并，强调自愿缴纳，多缴多得。另外，企业年金也需要向更市场化的方向发展，如让员工可以配置投资组合，这样员工才不至于只要薪酬不要年金。