德勤员工群发PPT举报：“审计造假”是降维打击投资者

　　■ 观察家

　　每一次“审计造假”，都是一次对广大投资者的集体欺诈。

　　近日，网传一份来自知名审计机构德勤内部员工长达55页PPT的举报文件，震惊了国内审计咨询界，也在资本市场上引发“地震”。

　　举报列举了很多问题，如，俗称“开飞机”的审计程序跳过，多项审计放水、作假或协助作假，审计人员收受贿赂、职场霸凌等。对此，德勤官方回应称，公司已展开全面调查，未发现任何证据影响其审计工作的充分性。证监会也表示已安排相关核查，要求该所内部自查，后续事项在进一步跟进中。

　　举报内容是否属实，仍待调查，但也引发了业界对审计行业乱象的聚焦。民众普遍关心的是，“审计造假”为何屡禁不绝？而审计机构的公平和充分，究竟该如何保障？

　　从以往经验看，审计机构涉嫌造假屡见不鲜，国内外均有先例。比如2008年的金融危机，就有雷曼兄弟、安然等巨头存在审计违规问题。国内的银广夏、蓝田股份等也曾深陷“审计造假”风波。而在证监会通报的2020年证监稽查20起典型违法案例中，就有6起涉及财务造假、信息披露违法违规、审计机构未勤勉尽责等。

　　可以说，每一次“审计造假”，都是一次对投资者的集体欺诈。一旦曝光，轻则涉案公司丧失信用，导致股价波动；重则引发资本市场动荡，其影响力甚至不亚于一场小型金融危机。

　　我国现行《审计法》和《国家审计基本准则》，对审计行为做出了明确规定，特别强调了审计人员的独立性和合规性，以确保其结果客观公正。但在利益驱动下，无论是审计机构还是被审计的公司，都可能存在着人为违规的冲动。

　　此前，会计师事务所也曾被反映存在审计程序未执行（“放飞机”）、被要求用PS和打印机仿制客户公司公章及财务章、合伙人接受客户大额礼物等问题。这其中，无论是审计机构为追求利益而人为偷工减料，还是被审计公司采取不正当手段蒙混过关、欺骗或者贿赂审计人员，都值得关注。

　　严格讲，审计违规大多是双方达成某种默契的结果，如双方不是为私利而各取所需相互配合，类似事情就会大大减少。这也提醒，在此利益链条上，不能仅靠内部爆料，也不能靠内部自查，还要用严格的监督和科学的审计程序，去挤压“潜规则”的遁形空间。

　　目前，德勤“审计风波”仍未停息，真相还需等一段时间才能公之于众。但要解决审计过程中“信息不对称”的问题，防止审计违规以保障投资者的合法权益，就要多管齐下、标本兼治。

　　一方面，监管部门应高度重视，及时介入，锁定线索，固定证据，一查到底，维护审计的严肃性、可信度，斩断其利益链。另一方面，无论是审计机构还是被审计公司，都要坚持各自的职业操守，秉持诚信原则。事实多次证明，为了短期私利而故意造假欺诈，最终不仅会成为资本市场的“弃儿”，还会受到法律法规的严厉惩罚。

　　□李长安（经济学者）